[单选题]以下不属于“不征税收入”的是（）。

正确答案 ：D

国债收入

[多选题]以下计算公式中，正确的有（）

正确答案 ：CE

C、资金利润率=资金周转率x销售利润率

E、资金利润率=所有者权益现金占全部资金的比重x所有者权益资金利用率

[单选题]根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

正确答案 ：B

特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

解析：选项A正确，选项B不正确，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定；选项C是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定。

[单选题]境外某公司在中国境内设立提供营业税应税服务的服务机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2014年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：C

4

解析：应纳税所得额=60÷（1-20%-5%）×20%=80×20%=16（万元）；在我国设立机构、场所的，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用25%的企业所得税税率，则该境外公司在我国应纳的企业所得税=16×25%=4（万元）。

[单选题]根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

正确答案 ：D

子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

解析：税收滞纳金，不得在所得税前扣除；不征税收入对应的支出，不得扣除；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

[多选题]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

正确答案 ：ABCD

被没收财物的损失

计提的未经核定的固定资产减值准备

延期缴纳税款的滞纳金

法院判处的罚金

解析：纳税人因违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，被税务机关处以的滞纳金，不得税前扣除；按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。

[单选题]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。

正确答案 ：A

转让无形资产使用权的收入

解析：选项A转让无形资产使用权的收入，属于“其他业务收入”，可以计提业务招待费；而选项B因债权人原因确实无法支付的应付款项、选项C转让无形资产所有权的收入、选项D处置固定资产净收益等均属于“营业外收入”，不得作为计提业务招待费的基数。

[单选题]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

正确答案 ：C

60日

[多选题]依据企业所得税法，下列适用20％比例税率的有（）。

正确答案 ：CD

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得

[多选题]企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。

正确答案 ：CD

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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