正确答案: ABC

会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的 未按规定接受税务检查的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

题目：一般纳税人的下列情形中，不得领购增值税专用发票的有（）。

解析：未设专人保管专用发票和专用设备的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，才属于不得领购增值税专用发票的情形。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某电器生产企业自营出口自产货物,2012年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()

12万元

解析：当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12(万元)。

[单选题]下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

电信企业提供的基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%

解析：选项B，提供交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

[多选题]下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。

来料加工复出口的货物

小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

外贸企业出口避孕药品

外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口

解析：来料加工复出口的货物进口时保税，出口免税不退税；小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，无法核算生产环节进项税，出口免税不退税；避孕药品属于免税货物，故出口免税不退税；从农业生产者直接购进的免税农产品在国内免税，在出口时不办理退税。

[单选题]某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

24.94

解析：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。该项规定仅限于维护保养，不包括维修服务。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。12月应缴纳的增值税=（737．1+7．02）÷（1+17％）×17％+35．1÷（1+3％）×3％+14．04÷（1+6％）×6％-85=24．94（万元）。