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劳动分红 年终加薪

题目：下列项目，应计入工资薪金所得计征个人所得税的有（）。

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[多选题]下列关于车船税法的规定，表述正确的有（）。

车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准

乘用车应当依排气量从小到大递增税额

已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

解析：净吨位不超过1吨的船舶，据实计算缴纳车船税。

[多选题]下列各项中，免征或不征契税的有（）。

城镇职工按规定第一次购买公有住房

2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方所有

解析：房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。

[多选题]关于城镇土地使用税，下列说法正确的有（）。

人民团体自用的土地免征城镇土地使用税

对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税

解析：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

[单选题]某加工企业2014年11月发生以下业务：（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。

[单选题]某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

0.3

[多选题]下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。

企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损

股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

[单选题]在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

25%

解析：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。

通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

解析：选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。