正确答案: CDE

甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

题目：甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶贷款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有( )。

解析：本题考查销售货物的增值税计税依据。采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]我国实行的是依据（ ）确立的税收管辖权。

属地与属人相结合原则

解析：世界上许多国家，包括我国，认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行收入来源地管辖权的同时也实行居民管辖权。

[单选题]北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年度应纳企业所得税为（ ）万元。

56.91

解析：5.本题考查企业所得税的计算。应纳税所得额=280-50+74+(65-25.2)+(50-14.4)=379.4（万元），该企业的企业所得税税率为15%，因此，应纳企业所得税税额=379.4×15%=56.91(万元)。

[单选题]纳税人《个体工商户》不办理税务登记证，由税务机关责令期限改正，逾期不改的由（ ）。

税务机关请提工商行政管理机关吊销其营业执照

[单选题]我国现行税法规定，年所得（ ）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

12

解析：本题考查个人所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

[单选题]某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

0.75

解析：本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3%计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=25×3%=0.75（万元）。

[单选题]公共物品的效率由（ ）组成。

资源配置效率和生产效率

解析：本题考查财政资源配置的方式。公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。

[单选题]某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。

26.25

解析：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得。(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额：中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额／中国境内、境外应纳税所得额总额=[(100+20+5)×25%]×[(20+5)/(100+20+5)]=6.25万元＞境外实际缴纳的税款5万元，所以5万元可以全额抵免。该企业2008年度应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额=(100+20+5)×25%-5=26.25万元

[多选题]一揽子社会保障预算的缺点包括（ ）。

涉及部门利益的重新调整，实施难度很大

具体编制方法比较复杂

解析：本题考查一揽子社会保障预算的缺点。一揽子社会保障预算的缺点是涉及部门利益的重新调整，实施难度很大，具体编制方法比较复杂。选项AE是政府公共预算的缺点。选项D是政府公共预算下的二级预算的缺点。