正确答案: ABCE

本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数 本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额 本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致 “本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

题目：下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（）。

解析：选项D，本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。

采购生产用原料，取得普通发票一张

解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。

[单选题]某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。

借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利25740贷：其他业务收入22000应交税费应交增值税（销项税额）3740

解析：企业将外购货物用于在建工程应当做进项税额转出处理，外购货物用于利润分配属于视同销售行为，应按规定确认收入并计算增值税销项税额。销售材料按会计制度的规定，应当通过“其他业务收入”核算。

[单选题]某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按（）元作为消费税的计税依据。

1282.05

解析：根据税法规定，企业采用以旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。金店实际收取的不含增值税的全部价款＝（2000-500）÷1.17＝1282.05（元）

[单选题]某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元），该公司2014年应纳营业税（）万元。（娱乐业税率为20%）

45

解析：应纳营业税＝150×5%+200×5%+80×20%+40×20%+（130-60）×5%＝45（万元）

[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

解析：选项B，属于增值税混业经营行为；选项CD，属于营业税和增值税的兼营。