正确答案: ABC

自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税 单位和个人开设网吧取得的收入应按"娱乐业"税目缴纳营业税 企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税

题目：关于营业税计算缴纳的说法，正确的有( )。

解析：纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围，其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税；属于其他收入的照章征收营业税。企业内部科室之间相互提供劳务，不征营业税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括( )。

分公司与子公司选择

企业重组的税收筹划

解析：企业会计方法的选择属于新建企业的税收筹划；企业资本结构的税收筹划和股利决策的税收筹划属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

[单选题]税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。

税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

[多选题]下列各项中，应作为应收账款初始确认金额的有( )。

增值税销项税额

赊售商品的价款

应收取的代垫运杂费

解析：商业折扣不反映在应收账款中；实质上具有融资性质的销售商品的债权通过"长期应收款"核算。

[单选题] 2007年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下： 1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。 2)8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。 3)1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。 4)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。 5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。 （注：计算房产余值的扣除比例为20%） 根据上述资料回答下列问题：

2007年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。

125.6

解析：1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷12×3=4.8（万元）。 2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=(10×12+10×4)×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。 3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8（万元）。 4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

[多选题]预计资产未来现金流量时应包括的内容有（ ）。

与资产维护支出相关的预计未来现金流量

与重组义务支出相关的预计未来现金流量

资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量

解析：预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量，也不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。企业未来发生的现金流出如果是为了维持资产正常运转或者资产正常产出水平而必要的支出或者属于资产维护支出，应当在预计资产未来现金流量时将其考虑在内。

[单选题]下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

解析：办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

[多选题]下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。

向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。纳税人直接给受益人的捐赠不得扣除。

[多选题]下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化的有（ ）。

现金折扣率

折扣期

解析：折扣率、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率是呈同向变化；信用期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化；信用标准、信用条件与放弃现金折扣的信用成本率的计算没有关系。