正确答案: B

按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳

题目：按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况( )。

解析：按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况，按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题] A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成，年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下： （1）2013年11月5日，A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下：2012年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行　　贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔　　贷款逾期未还，银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，鉴于W公司的财务状况，如果败诉，预计A公司需替B公司偿还　　贷款800万元。 假定税法规定，企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。 （2）2013年10月1日，A公司一款新型产品上市，对于购买该款产品的消费者，A公司做出如下承诺：该产品售出后3年内，在正常使用过程中如出现质量问题，A公司免费负责保修。经合理测算，该产品如果发生较小质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%；如果发生较大质量问题，发生的维修费用为销售收入的4%。2013年第四季度，A公司共销售该产品2500台，每台售价2万元，销售收入共计5000万元，预计85%不会发生质量问题，10%很可能发生较小质量问题；5%很可能发生较大质量问题。 （3）2013年8月，A公司与C公司签订一份Y产品销售合同，约定在2014年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，A公司库存Y产品1000件，成本总额为800万元，按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。 （4）2013年12月，A公司与D公司签订一份不可撤销合同，约定在2014年4月以720万元的价格向D公司销售一批X产品；D公司应预付定金50万元，若A公司违约，双倍返还定金。 2013年12月31日，A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。（5）2013年11月7日，A公司销售给E公司的F设备出现质量问题，致使E公司遭受重大经济损失，E公司于2013年11月20日向法院提起诉讼，要求A公司赔偿其经济损失100万元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后，A公司认为败诉的可能性为60%，如果败诉，需要赔偿的金额在60万元～100万元之间，且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时，经查明，F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后，很可能从W公司获得50万元的赔偿。 根据上述资料回答下列问题。

因上述或有事项A公司对外报出的2013年度利润表上列示的“净利润”项目的金额为（ ）万元。

-995

解析：2013年度利润表上列示的“净利润”项目的金额=-1040-20+65=-995（万元）

[多选题]下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

购进货物用于简易计税方法计税项目

购进货物用于免征增值税项目

非正常损失的不动产所耗用的购进货物

购进的贷款服务

解析：一般纳税人购进的交通运输服务，取得增值税专用发票，其进项税可以从销项税额中抵扣。

[单选题] 黄河公司原有普通股10000万元、资本成本为18%，长期债券2000万元、资本成本8%。现向银行借款600万元，借款年利率为6%，每年付息一次，期限为5年，筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备（无其他相关税费），购入后即投入使用，每年可为公司增加息税前利润120万元。该设备可使用5年，按平均年限法计提折旧，期满无残值。该公司适用的企业所得税税率为25%。向银行借款增加了公司财务风险，普通股市价由16元跌至14元，预计每股股利由2.7元提高到2.8元，对债券的市价和利率无影响。预计普通股股利以后每年增长1%。 根据上述资料，回答下列问题：

该投资项目的投资回收期为( )年。

2.86

解析：经营期净现金流量=120×(1-25%)+600÷5=210（万元）投资回收期=600÷210=2.86（年）

[单选题]某外贸公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2016年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。(仓库为2013年自建，仓库转让采用简易计税方法计税)

17.90

解析：出口退还流转税不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳城建税和教育费附加=200×(5%+3%)+500÷(1+5%)×5%×(5%+3%)=17.90(万元)。

[单选题]对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是( )。

以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款

解析：B的会计处理为借记"专项应付款"科目，　　贷记"银行存款"科目，不引起企业资产和所有者权益的同时变动。

[多选题]甲公司采用成本法核算取得的长期股权投资。下列关于对被投资企业利润分配会计处理的表述中，正确的有( )。

对于被投资企业宣告分派的属于甲公司投资后实现的净利润，甲公司应按享有的份额确认投资收益

对于被投资企业宣告的以其盈余公积分配的现金股利，甲公司应按实际收到的金额确认投资收益

解析：在成本法下，对于被投资单位宣告分派的现金股利或利润，投资企业应确认为当期投资收益；对于被投资企业宣告的以其资本公积转增的股票股利，投资企业不作账务处理。