正确答案: BE

由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

题目：根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。

解析：可以缩短折旧年限或加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

29.50

解析：业务招待费税前扣除限额＝（1000+100）×5‰＝5.5（万元）＜35×60%＝21（万元），税前可以扣除的业务招待费是5.5万元。应当调增应纳税所得额＝35-5.5＝29.5（万元）

[单选题]下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

[单选题]下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

解析：选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C、D按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。

转让财产收入

租金收入

利息收入

解析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入，两者都不缴纳企业所得税。

[多选题]以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费

解析：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

[多选题]税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

解析：创业投资企业从事周家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

[单选题]某股份公司，2013年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。

13

解析：业务招待费的60%=35×60%=21（万元）扣除限额＝（2000+600）×5‰＝13（万元），所以，应以13万元为限在税前扣除。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

解析：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。