正确答案: C

未使用的房屋

题目：下列固定资产可以计提折旧的是（）。

解析：本题考查固定资产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

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[单选题]企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。

10%

解析：企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

[多选题]依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

向投资者支付的股息

税收滞纳金

企业预缴的企业所得税

解析：选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。

[单选题]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元；（2）全年营业成本为330万元；（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息；（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元；（5）营业外支出共计列支17.73万元，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元；（6）营业税金及附加28.03万元；（7）上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料，回答下列问题：

[单选题]自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。

暂减按50%

解析：本题考查个人所得税的税后优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

[单选题]下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

解析：根据新的企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按（）计入收入总额。

90%

解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

[多选题]下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。

解析：本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。所以选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所以选项D错误。

[多选题]根据企业所得税法，属于企业销售货物收入确认条件的有（）。

收入的金额能够可靠地计量

已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

解析：本题考查企业销售货物收入的确认条件。企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方成本能够可靠地核算。"相关的经济利益很可能流入企业"，这是会计上收入确认原则，但是在税法的角度考虑，即便经济利益不能流入企业，也应确认为应税所得。

[多选题]下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。

A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报D.扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况E.扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证

解析：本题考查个人所得税的代扣代缴。选项E错误，扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。