正确答案: AB

2014年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货800万元 2015年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

题目：科海股份有限公司2014年度财务报告于2015年2月20日批准对外报出。该公司发生的下列事项中，必须在其2014年度财务报表附注中披露的有（）。

解析：选项A，属于应披露的关联方关系和交易；选项B，属于资产负债表日后事项中的重要非调整事项，应披露；选项C，属于不重要的非调整事项，不需在财务报表附注中披露；选项D，属于资产负债表日后调整事项，需调整报表项目

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[单选题]2009年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未做出判决。甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，但金额不能可靠计量。2010年2月6日，甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司立即执行。下列有关甲公司的会计处理的说法中，正确的是()。

C、2009年12月31日对此或有负债做出披露

解析：本题考查的知识点是日后调整事项的会计处理。在资产负债表日由于甲公司无法确定具体赔偿金额，所以不符合预计负债的确认条件，应当作为或有负债进行披露。同时，由于资产负债表日已经产生该担保责任形成的现时义务，日后期间法院对具体的赔偿金额做出判决，所以该事项仍然属于日后调整事项。选项C说法正确。

[单选题]B公司2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。(1)B公司2011年10月份与乙公司签订一项购销合同，由于B公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司起诉，至2011年12月31日法院尚未判决。B公司2011年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100万元的赔偿款。2012年3月5日法院判决，B公司需偿付乙公司经济损失120万元。A公司表示不再上诉，并立即支付了赔偿款。(2)B公司2012年3月10日发现2011年6月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，在建工程成本为1200万元，预计使用年限为10年，无净残值，采用直线法计提折旧。(3)2012年4月20日，因产品质量原因，甲公司要求对2011年12月26日购入的商品在价格上予以折让5%，全部价款为1000万元，成本为800万元。B公司同意折让5%，并办理了相关手续。(4)2012年4月25日，B公司收到法院通知，丁公司起诉其侵犯丁公司商标权，要求赔偿经济损失5000万元，B公司预计败诉的可能性为60%，如果败诉很可能赔偿3000万元。至2012年4月30日法院尚未判决。

解析：销售折让，应在2011年利润表中调整减少营业收入50万元，不调整营业成本。

[单选题]某上市公司2011年财务会计报告批准报出日为2012年4月10日。公司在2012年1月1日至4月10日发生了下列事项：①公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元;②因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元;③公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股送3股股票股利;④公司支付2011年度财务报告审计费40万元;⑤1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现;2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退回。

解析：此项退货业务不属于资产负债表日后事项中的调整事项，应冲减退货月份收入、成本和税金等相关项目。

[多选题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前发生下列有关经济业务。(1)2012年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2011年末已确认预计负债80万元。(2)2012年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。甲公司在2012年3月31日已确认预计负债180万元。(3)2012年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2011年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。(4)2012年4月20日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2012年1月发生，甲公司已确认收入800万元，结转销售成本700万元。(5)2012年4月30日，甲公司发生巨额亏损10000万元。(6)2012年4月20日向社会公众发行公司债券20000万元。(7)2012年4月28日向社会公众发行公司股票50000万元。(8)2012年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失5000万元。(9)2012年4月30日资本公积转增资本5600万元。(10)2012年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2011年度已确认的减值损失需要调整增加100万元。要求：

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

解析：C选项，调整减少资产负债表“应交税费”项目期末余额=[(1)100+(3)(500-400)]×25%=50(万元);D选项，调整增加资产负债表“递延所得税资产”项目期末余额=((10)100-(1)80)×25%=5(万元);E选项，调整减少利润表“营业利润”项目本期金额=(3)(500-400)+(10)100=200(万元)。

[单选题]甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元（不含增值税），单位成本为6万元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2014年12月10日发出A产品。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2014年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件。至A产品退货期满止，2014年出售的A产品实际退货60件。假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。资产负债表日后期间，实际发生退货时可以调整报告期的应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司2015年A产品销售退回会计处理的表述中，错误的是（）。

2015年A产品销售退回会增加2015年销售收入

解析：日后事项期间之后发生的10件退货应冲减2015年销售收入