正确答案: B

1029180

题目：华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。

解析：根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝[（5000+20）×1700÷5000×6%+8.5×6%]×10000＝1029180（元）

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元），该公司2014年应纳营业税（）万元。（娱乐业税率为20%）

45

解析：应纳营业税＝150×5%+200×5%+80×20%+40×20%+（130-60）×5%＝45（万元）

[多选题]下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

外购已税烟丝生产的卷烟

外购已税化妆品生产的化妆品

外购已税杆头生产的高尔夫球杆

外购已税实木地板为原料生产的实木地板

解析：下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款：①外购已税烟丝生产的卷烟；②外购已税化妆品生产的化妆品；③外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；④外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；⑤以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；⑥以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑦以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑧以外购已税实木地板为原料生产的实木地板；⑨以外购已税摩托车连续生产应税摩托车。

[多选题]下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。

某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元

某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元

解析：选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“营业税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D．代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不计入“营业税金及附加”；选项E，关税应当计入进口货物的成本中核算。

[单选题]复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。

15