[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。

正确答案 ：A

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

解析：选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；选项C：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时按照10%的税率计算。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（）。

正确答案 ：ACD

企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

解析：选项B：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。

正确答案 ：AD

以经营租赁方式租出的固定资产

未投入使用的房屋

解析：选项A：以经营租赁方式租出的固定资产，计提的折旧可以在企业所得税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。选项BC：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产和单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在企业所得税前扣除。选项D：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以计提折旧在企业所得税前扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，计算摊销扣除的有（）。

正确答案 ：ABC

已足额提取折旧的固定资产的改建支出

租入固定资产的改建支出

固定资产的大修理支出

解析：选项D：在税法中，外购商誉作为企业的无形资产核算，在企业整体转让或者清算时，准予扣除外购商誉支出，并不作为长期待摊费用摊销扣除。

[单选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

正确答案 ：C

C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定

解析：本题考核企业应税所得来源地的确定。选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项B：股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项D：转让不动产，按照不动产所在地确定。

[单选题]某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

正确答案 ：D

D．354．5

解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额＝300×14％＝42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额＝300×2％＝6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝300×2．5％＝7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋7．5＝354．5(万元)

[单选题]某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

正确答案 ：B

612.5

解析：居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）。

[单选题]位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为200万元。2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：C

44

解析：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%执行，2010年按22%执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。2010年该企业应纳所得税=200×22%=44（万元）。

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