正确答案: B

与企业借款能力成反比

题目：企业预防性现金数额大小（）。

解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的可预测性强，预防性现金的数额越小；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关，企业借款能力越强，为预防性需要持有的现金数额可以少一些，因此二者呈反向变动关系。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用政策进行决策时，不考虑的因素是（）。

公司的所得税税率

解析：在进行应收账款信用政策决策时，按照差量分析法只要改变信用政策所增加的税前损益大于0，信用政策的改变就可行，所以不用考虑所得税税率，本题答案为选项D。

[单选题]某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，假设一年按360天计算，公司为此承担的放弃现金折扣成本是（）。

18.37％

[多选题]甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为7000元，现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列做法中，正确的有（）。

当持有的现金余额为1500元时，转让5500元的有价证券

当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券

解析：H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000（元），现金余额为5000元和12000元时，均介于17000元和2000元之内，不必采取任何措施，所以选项B、C不正确；当现金余额为1500元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券7000-1500=5500（元），使现金持有量回升为7000元，选项A正确；当现金余额为20000元时，超过现金持有量上限，应购买有价证券20000-7000=13000（元），使现金持有量回落为7000元，所以选项D正确。

[多选题]企业预防性现金数额需要大小（）。

与企业现金流量的可预测性呈反向变动关系

与企业借款能力呈反向变动关系

解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。

[单选题]持有过量现金可能引发的不利后果是（）。

收益水平下降

解析：现金资产的流动性强，但收益性较差，所以，持有过量现金可能导致的结果是资产流动性提高、偿债能力提高、财务风险降低和收益水平下降。

[单选题]A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1／10，n／30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50％，资金成本率为10％，假设一年为360天，则应收账款应计利息为（）元。

22000

解析：应收账款平均收账期=10×40％+30×60％=22（天）应收账款应计利息=7200000／360×22×50％×10％=22000（元）

[单选题]甲公司生产产品所需某种原料的需求量不稳定，为保障产品生产的原料供应，需要设置保险储备。确定合理保险储备量的判断依据是（）。

缺货成本与保险储备成本之和最小

解析：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。所以选项B是答案。

[多选题]下列关于流动资产的持有成本，说法正确的有（）。

流动资产的持有成本是随着流动资产投资上升而增加的成本

流动资产的持有成本低于企业加权平均的资本成本，也低于总资产的平均收益率

流动资产的持有成本与短缺成本呈反向变动

解析：持有成本主要是与流动资产相关的机会成本，所以选项B错误。