正确答案: ACDE

借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000 借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700 借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700 借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000

题目：资料同第12题，下列关于丙公司的账务处理正确的有（）。

解析：丙公司的账务处理如下：（1）收到商品时：借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000（2）对外销售时：借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费应交增值税（销项税额）1700（3）收到增值税专用发票时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700借：受托代销商品款10000贷：受托代销商品10000（4）支付货款并计算代销手续费时：借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000

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[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝200×17%-（68-12）-5＝-27（万元）出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额即该企业当期的应退税额＝27（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额＝39-27＝12（万元）留抵税额为0会计分录：借：其他应收款27应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[单选题]资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝600×17%-（68-12）-5＝41（万元）出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）按规定，当期应纳税额＞0时，41万应该正常纳税。当期应退税额＝0当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额＝39-0＝39（万元）会计分录：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[多选题]某商店（一般纳税人）2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）。

借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53

借：主营业务成本62贷：库存商品60周转材料2

解析：随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其收入随同所销售的商品一并计入主营业务收入，由于企业按照100万元（含包装物）直接开票收款，没有对包装物单独计价，应以全部收入记入“主营业务收入”。应纳的消费税，以包含包装物的不含税价款计算，所以消费税＝100÷（1+17%）×5%＝4.27（万元）。

[多选题]甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。

借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700

借：销售费用1000贷：应收账款1000

借：银行存款10700贷：应收账款10700

解析：甲公司的账务处理如下：（1）发出商品时：借：发出商品12000贷：库存商品12000（2）收到代销清单时：借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费应交增值税（销项税额）1700借：主营业务成本6000贷：发出商品6000借：销售费用1000贷：应收账款1000（3）收到丙公司支付的货款时：借：银行存款10700贷：应收账款10700

[多选题]营业税金及附加”科目中核算的税种包含（）。

教育费附加

资源税

解析：通过“营业税金及附加”科目核算的税种有消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、土地增值税。城镇土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。增值税属于价外税，应单独核算，不在成本费用类科目核算。