正确答案: B

209.95

题目：2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计550万元，甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5，取得销售收入7200万元，将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税（）万元。

解析：应缴纳的营业税=[7200+7200×5×1/30-18000×（1/5+1/30）]×5%-0.3744÷（1+17%）×17%=209.95（万元）。

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[单选题]下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有()。

代收快递手续费

解析：根据税法教材，邮政是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件(含快递业务)、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务，故单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目依照3%税率征收营业税。代收快递应按“服务业——代理业”税目依5%的税率计算缴纳营业税，营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。故本题正确选项为B。

[单选题]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()

从事房地产开发业务的企业

[多选题]税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有()

C、制药企业

D、家电企业

解析：A企业的广告费按照2%扣除;B企业的广告费自成立起5个纳税年度全额扣除。

[单选题]某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()

1125万元

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。

A．1735

解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。

[多选题]根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）

科技讲座

图书馆的图书借阅业务

解析：选项A：广告代理业务属于服务业征税范围；选项B：出租文化场所，属于服务业征税范围。

[多选题]下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。

个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

解析：扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。