正确答案: C

10

题目：某房地产开发企业为小规模纳税人，2016年7月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入210万元，开具增值税普通发票，该企业应缴纳增值税( )万元。

解析：房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。该企业应缴纳增值税=210÷(1+5%)×5%=10(万元)

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[单选题]甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年3月有关生产经营情况如下： 　　(1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 　　(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。 　　(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 　　(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲厂被代收代缴的消费税为( )万元。

2.44

[单选题]税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

10年

解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

[多选题]根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于普通共同诉讼必须同时具备的条件的有（）。

诉讼标的属于同一种类

几个诉讼必须属于同一人民法院管辖

几个诉讼必须适用同一种诉讼程序

合并审理能够达到简化诉讼程序、节省时间和费用的目的

解析：选项B：共同诉讼人彼此有连带关系属于必要共同诉讼的条件。

[单选题]以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是( )。

商业零售企业超过500万元的存货单笔（单项）损失

解析：选项ABD:均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。【考点小结】商业零售企业存货损失税前扣除规定：(1)商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。(2)商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。(3)存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

[单选题]某白酒厂（增值税一般纳税人）发出材料委托某企业加工A型白酒，收回后用于连续生产B型白酒，该批产品不含税加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税4000元，开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。

借：委托加工物资：14000；应交税费——应交增值税（进项税额）：1700；贷：银行存款：15700；

解析：受托方依法代收代缴消费税2000元委托方不允许抵扣，只能计入委托加工物资的成本，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。

[多选题]根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的有（）。

除有特殊规定外，被许可人要延续行政许可的，应当在有效期届满30日前提出申请

行政机关收到被许可人延续行政许可的申请的，没有在有效期届满前决定的，视为准予延续

对于直接关系到人身安全的行政许可，行政机关应当自受理行政许可申请之日起5日内指派2名以上工作人员按照技术标准、技术规范进行检验、检测、检疫

解析：本题考核行政许可的相关规定。行政许可需要检验、检疫的，所需时间不计算在行政许可实施的期限内，行政机关应当将所需时间书面告知申请人。所以选项D错误。行政许可申请人隐瞒相关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在1年内不得再次申请该行政许可。所以选项E错误。

[多选题]下列车船中，以"辆"作为计税单位的有( )。

电车

摩托车

微型客车

解析：半挂牵引车和客货两用车均按"自重每吨"为计税单位。