正确答案: C

2014年应减半征收企业所得税

题目：2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（ ）。

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。

纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

解析：税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

[单选题]根据规定，现行教育费附加的征收率为( )。

3%

解析：现行教育费附加的征收率为3%。

[多选题]检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（ ）。

隐匿收入

价外费用

关联企业之间的业务往来

解析：本题考查企业所得税年度收入总额的检查。销售货物收入的入账金额是否正确一般可以从三方面进行检查：(1)价外费用的检查；(2)关联企业之间业务往来的检查；(3)隐匿收入的检查。

[单选题]现代国库管理制度负债管理职能的重要体现是( )。

国债管理

解析：国债管理是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。

[多选题]下列属于“紧”的政策措施的有( )。

增加税收

提高法定存款准备金率

解析：紧的政策措施：增税，减少财政支出，提高准备金率，压缩信贷支出。

[单选题]某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批产品（消费税应税产品），发出原材料23400元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。

27777.78

解析：本题考查有关消费税的组成计税价格。组成计税价格=(23400÷1.17+5850÷1.17)+(1-10%)=27777.78（元）。

[单选题]关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。

将购买的货物分配给股东，应征收增值税

解析：本题考查增值税的征收范围。选项A正确，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销售，应征收增值税。选项B错误，集邮商品的生产、调拨征收增值税。选项C错误，对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税。选项D错误，银行销售金银的业务，应当征收增值税。

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务： 　　（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； 　　（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； 　　（3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元； 　　（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； 　　（5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元； 　　（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元

153000

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

该企业5月的销项税额合计为( )元。

30600