正确答案: B

乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有( )。

解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是( )。

按照本人工资的1%缴纳失业保险费

解析：按照规定，城镇企业、事业单位要按照单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费，但城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

40.08

解析：5.本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）=28.77+9.75-(3.3-4.86)=40.08(万元)。

[单选题]一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2009年取得第一笔营业收入，2012年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2012年应纳企业所得税额为（ ）万元。

25

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2012年是第四个纳税年，所以2012年的企业所得税额为200×25%×50%=25（万元）。

[单选题]政府间的财政关系具体体现主要是通过( )。

政府预算管理体制

解析：政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现，政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度。

[单选题]生产成本的主要构成项目不包括( )。

管理费用

解析：本题考查成本计算的检查。生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。

[单选题]下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（ ）。

基础设施建设转移支付

解析：本题考查我国政府间转移支付制度。专项转移支付，如基础设施建设、农业、教育卫生、社会保障以及环境保护等方面均设立了专项转移支付项目。选项ABC均是一般性转移支付。

[单选题]企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以( )为计税基础。

历史成本

解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。