正确答案: AC

超标的业务招待费 国债利息收入

题目：下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( )。

解析：本题考核纳税调整项目。超标的业务招待费属于调整增加的项目；按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算纳税所得时应予以调减。选项B、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。

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[单选题]企业月初"原材料"账户借方余额24000元，本月收入原材料的计划成本为176000元，本月发出原材料的计划成本为150000元，"材料成本差异"月初贷方余额300元，本月收入材料的超支差4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为（ ）元。

3000

解析：当月材料成本差异率=（-300+4300）÷（24000+176000）×100%=2%。本月发出材料应负担的材料成本差异额=150000×2%=3000（元）。

[多选题]甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，合同约定，甲公司为乙公司开发一套系统软件项目（以下简称项目）。2011年3月2日该项目开发工作开始，预计2013年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：1．2011年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。2．2011年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。3．至2012年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。4．甲公司在2011年、2012年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列第1．一2．题。

下列计算正确的是( )。

2011年确认的收入为140万元

2011年确认的费用为126万元

2012年确认的收入为210万元

2012年确认的费用为189万元

解析：1.①2011年该项目的完工进度=126/360×100%=35%②2012年该项目的完工进度=315/360×100%=87.5% 2.①2011年该项目的收入=400×35%=140（万元）②2011年该项目的费用=360×35%=126（万元）③2012年该项目的收入=400×87.5%-140=210（万元）④2012年该项目的费用=360×87.5%-126=189（万元）或：315-126=189（万元）

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。

企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

解析：企业依照国务院主管部门或者省级政府规定的范围和标准为其职工支付的"五险一金"，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的，准予扣除。

[单选题]某工厂第二车间全年制造费用计划358800元；全年各种产品的计划产量为：甲产品1100件，乙产品1800件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品2小时。12月份实际产量为：甲产品90件，乙产品100件；该月实际制造费用为24400元；制造费用科目12月初余额为贷方100元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据上述资料，该厂制造费用计划分配率为（ ）元/小时。

52

解析：1.制造费用年度计划分配率=358800÷（1100×3+1800×2）=52（元/小时） 2.分配额： 甲产品：90×3×52=14040（元） 乙产品：100×2×52=10400（元）合计24440（元） 3.本月分配分录为： 借：生产成本--甲产品 14040 --乙产品 10400 贷：制造费用 24440 12月份多计制造费用40（24440-24400）元，全年多计140（100+40）元，年末应调整本年度的产品成本，调整分录为： 借：生产成本--甲产品 66.96 --乙产品 73.04 贷：制造费用 140

[单选题]某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。

销售合同规定的收款日期的当天

解析：本题考核点是消费税纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

[多选题]税务工作人员张某因多次滥用职权，故意刁难纳税人，受到行政处分。如果张某对此不服，可以提起行政诉讼。（ ）

解析：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不属于行政诉讼受理范围。

[多选题]让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（ ）

解析：题干表述正确。

[单选题]某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为( )万元。

11500

解析：发行股票： 借：银行存款 18000 贷：股本 6000 资本公积-股本溢价 12000 支付手续费用、佣金： 借：资本公积-股本溢价 500 贷：银行存款 500

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

［10+(0.585+2.34)÷(1+17%)］×10%=1.25(万元)

解析：(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用(视为含增值税收入)； (2)甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。