正确答案: B

4873.97

题目：某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。 　　(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。 　　(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。 　　(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。 　　其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[单选题]2015年6月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2012年6月1日。缴纳与转让仓库相关的税金共计11万元（不含印花税），计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。

43.13

解析：扣除项目=300×（1+5%×3)+11+500×0.05%=356.25(万元)增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%土地增值税=143.75×30%=43.13（万元）

[多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有( )。

不具有合理商业目的和经济实质

不符合独立交易原则

没有遵循成本与收益配比原则

未按有关规定备案或保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

解析：选项E，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

[单选题]甲企业将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2015年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折旧400万元，未计提减值准备。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲企业按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，则转换日影响资产负债表中“未分配利润”项目期初余额的金额是( )万元。

4320

解析：转换日影响资产负债表中“未分配利润”项目期初余额的金额=［26000-(20000-400)］×(1-25%)×(1-10%)=4320（万元）。

[单选题]如果发现涉税事项总体存在违反税收法律法规，与被审核单位存在重大不同意见，应该出具何种鉴证业务报告( )。

否定意见鉴证报告

解析：如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。所以A选项正确。

[多选题]某煤矿在我国境内开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。

资源税

增值税

教育费附加

城建税

解析：在我国境内开采销售原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城建税及教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

[多选题]下列各项中，应征收印花税的有( )。

工程分包合同

商业银行贷款合同

财产保险合同

专利申请转让合同

解析：法律咨询合同不属于应税合同，不贴印花税票。