正确答案: BCDE

因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算 将坏账准备的计提比例由上期的10%提高55% 将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法 将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年

题目：企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有( )。

解析：长期股权投资的核算由成本法改为权益法需要追溯调整，会影响年初未分配利润；因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算属于新事项，不需要调整年初未分配利润；将坏账准备的计提比例由上期的10%提高55%和将无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年属于会计估计变更，采用未来适用法处理，不调整年初未分配利润；将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法属于会计政策变更，但不需要追溯调整。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]企业发生的下列费用中，不应计入存货成本的有( )。

非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用

购入原材料的仓储费用

解析：采购商品过程中发生的保险费属于存货的采购成本，为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用属存货的加工成本，为特定客户设计产品所发生的设计费用是存货的其他成本，而非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用和购入原材料的仓储费用发生时确认为当期损益，不计入存货成本。

[多选题]企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

国债利息收入

非营利组织从事非营利活动取得的收入

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得

解析：选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。

[多选题]一、基本资料： 乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。 2008年2月期末：增值税进项留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 二、2008年3月未有关购销经济业务如下： 1.3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销； 2.3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫； 3.3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元； 4.3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元； 5.3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得木材运输部门通过税务机关代开的运输专用发票注明：运费8000元，装卸费1000元，款项用支票付清； 6.3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板； 7.3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元； 8.3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元（同类产品销售价格为90000元）； 9.3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单； 10.3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款-20000元，税额-3400元；同时款项也退还给购货方； 11.3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计11700元，应居民要求上门进行铺装，另收铺装费2000元，款项均收到并缴存银行； 12.3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，余款5190元装潢公司尚未支付； 13.3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351000元<按出厂价计算为292500元），其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已解存开户银行； 14.3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。 三、经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12009元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。 问题： 1．根据上述业务，作出相应的会计分录。 2．计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。

[单选题]下列关于土地增值税的说法中正确的是( )。

按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定

解析：选项A,土地增值税征收面广，是针对国有土地使用权的转让而征收的一种税；选项B,增值额是土地增值税的征税对象，增值额是转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额；选项C，土地增值税实行超率累进税率，增值额越大税率越高。

[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2016年5月1日，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），增值税税额为119万元。甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，假定符合税法规定的免税条件，甲公司另以银行存款支付乙公司81万元。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是( )万元。

900

解析：甲公司换入专利技术的入账价值=换出产品公允价值+增值税销项税额+支付的补价=700+119+81=900（万元）。

[单选题]下列关于企业在2014年1月1日后新购进的固定资产，不符合加速折旧企业所得税政策的是( )。

对所有行业企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

解析：选项A：对六大行业的“小型微利介业”2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算旧；对所有行业企业2014年1月1日后新购进的“专门”用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

[单选题]承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以租赁资产公允价值作为人账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用（ ）。

重新计算的使最低租赁付款额现值与租赁资产公允价值相等的折现率

解析：融资租入固定资产时，以租赁资产公允价值作为入账价值的，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。

[多选题]下列情形中，企业应按照"工资薪金所得"扣缴个人所得税的有( )。

支付给职工的过节费和旅游费

支付给供销人员的年度考核奖金

解析：支付给独立董事的董事费属于"劳务报酬所得"；个人独资企业支付给投资者的工资属于"个体工商户的生产、经营所得"；个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出属于"利息、股息、红利所得"。

[单选题]如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请( )。

填写缴款书或者完税证

解析：如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，纳税人可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。