正确答案: ACDE
申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的 未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 转让方无法提供股权转让收入的有关资料 转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
题目:个人转让股权时,主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有()。
解析:本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时,符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;(2)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(4)其他应核定股权转让收入的情形。
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[单选题]下列关于收入确认的表述不正确的是()。
租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,应一次性计入收取年度当年收入
解析:本题考查收入确认。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,其中合同约定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。
[单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的()进行摊销。
150%
解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%进行摊销。
[单选题]张先生取得股息收入5000元,拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区,则张先生股息收入应纳个人所得税()元。
700
解析:本题考查个人所得税的计税依据。股息所得以每次收入额为应纳税所得额。所以应纳税所得额为5000元。个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。所以扣除限额=5000×30%=1500(元)。由于实际捐赠额超过扣除限额,所以按扣除限额扣除。股息所得税率为20%,因此应纳税额=(5000-1500)×20%=700(元).
[单选题]2011年某软件公司成立,根据相关规定进行了相应的认定,其自2013年开始盈利,关于该公司企业所得税的表述错误的是()。
2014年应减半征收企业所得税
解析:本题考查企业所得税的税收优惠。自2011年1月1日至2017年12月31日,我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年,应免征企业所得税。所以选项C错误。
[单选题]根据新的《中华人民共和国企业所得税法》的规定,国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是()。
15%
解析:高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业。(1)符合规定条件的小型微利企业:20%,注意小型微利企业的判断标准;(2)高新技术企业:15%;(3)预提所得税税率:10%。
[单选题]中国公民张某系一大学教授,2014年取得的收入情况如下:(1)每月取得工资收入6000元;(2)一次性取得设计收入20000元,缴税前从中依次拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;(3)出版专著一部,出版社支付稿酬100000元;(4)在A国讲学取得税后收入20000元,已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题: