[单选题]下列选项中，属于税基式减免的是（）。

正确答案 ：D

D、免征额

解析：全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。

正确答案 ：ABD

A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

解析：选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。【该题针对“国际税法”知识点进行考核】

[单选题]下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

正确答案 ：C

没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

解析：税收合作信赖主义，也称公众信任主义。一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款；另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和正确的。

[多选题]下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BCE

税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

解析：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

[单选题]关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）。

正确答案 ：D

抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

解析：选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

[多选题]在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）。

正确答案 ：BC

城镇土地使用税

耕地占用税

解析：资源税属于比例税率和地区差别定额税率相结合，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。

[多选题]下列关于税法的运行说法正确的有（）。

正确答案 ：ABE

掌握税收司法概念的核心在于,谁能够行使国家司法权处理涉税案件

司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

税收执法检查的监督对象是本级或下级税务机关的税收执法行为

解析：选项C，非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围；选项D，税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。

[单选题]下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（）。

正确答案 ：C

纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

解析：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

[单选题]下列关于税收立法表述正确的是（）。

正确答案 ：D

税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身

解析：选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

[单选题]税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是（）。

正确答案 ：A

计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

解析：选项B，消费税中的“粮食白酒”税目属于细列举；选项C，车辆购置税采取按次纳税；选项D，享受免征额纳税人要比享受起征点纳税人税负轻。

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