正确答案: ABC

工程项目耗用的工程物资 工程领用本企业商品涉及的增值税销项税额 生产车间为工程提供的水、电等费用

题目：在采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（ ）。

解析：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计入管理费用。

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[单选题]应付账款附有现金折扣的，应按扣除现金折扣前的应付账款总额入账，因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减（ ）。

财务费用

解析：应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

在建工程领用原材料，原材料负担的增值税应记入（ ）科目。

在建工程

解析：2.企业销售原材料、包装物等存货，实现的收入作为其他业务收入处理，结转的相关成本作为其他业务成本处理。此业务的会计分录为： 借：银行存款 47.97 贷：其他业务收入 41 应交税费--应交增值税（销项税额） 6.97 借：其他业务成本 36 贷：原材料 36 3.此业务的会计分录为： 借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费--应交增值税（销项税额） 3.4 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 4.企业购进的货物改变用途，用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：在建工程 35.1 贷：原材料 30 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5.1 5.企业购进的货物，发生非常损失，其进项税额应通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。此项业务的会计分录为： 借：待处理财产损溢 11.7 贷：原材料 10 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1.7 6.5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37（万元）。 7.5月份该企业应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97（万元）。 8.5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47（万元）。

[多选题]下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得包括（ ）。

外籍个人按合理标准取得的出差补贴

个人举报违法行为而获得的奖金

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

解析：对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定。

[单选题]企业对外销售商品500万元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，对方在15日内付款时，可以收取价款的金额为（ ）万元。

495

解析：按照现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，对方在15日内付款，则只能享受1%的现金折扣，故可以收取的金额为500×（1-1%）=495（万元）。

[单选题] 2015年1月20日，甲公司用银行存款购入A上市公司股票500万股，并将其划分为交易性金融资产，另支付相关交易费用金额为15万元，该股票投资当日的公允价值为6000万元。 3月20日A公司宣告分派现金股利，每10股派1元（假设不含税）；公司于3月25日收到A公司分派的现金股利。 6月1日甲公司通过证券交易所将上述持有的A公司的股票全部售出，每股售价为16元，另发生相关税费25万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小题。

2015年6月1日，甲公司出售时，甲公司会计处理正确的是（ ）。

确认转让收益2000万元

解析：1.企业购买取得交易性金融资产应按其公允价值作为其成本入账，购买过程中发生的相关费用应计入投资收益。 2.对于交易性金融资产持有期间被投资企业宣告分派的现金股利，应确认应收股利并同时确认投资收益。 3.实际收到被投资企业分来的现金股利，应增加相应的存款并冲减原确认的应收债权。 4.6月1日卖出股票时 借：其他货币资金--存出投资款 80000000 贷：交易性金融资产--成本 60000000 投资收益 20000000 支付相关交易费用时： 借：投资收益 250000 贷：其他货币资金--存出投资款 250000

[多选题]根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有（ ）。

委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

解析：本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。

[单选题]下列业务中，会导致银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（ ）。

银行代收款项，企业尚未接到收款通知

解析：选项A，对银行存款日记账和银行对账单无影响；选项B、D，是银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的情形。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。

未投入使用的房屋

解析：(1)选项AC："房屋、建筑物以外"未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除； (2)选项BD：以经营租赁方式"租入"的固定资产、以融资租赁方式"租出"的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。