[单选题]某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。

正确答案 ：C

采购生产用原料，取得普通发票一张

解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。

[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

正确答案 ：A

台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

解析：选项B，属于增值税混业经营行为；选项CD，属于营业税和增值税的兼营。

[单选题]华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。

正确答案 ：B

1029180

解析：根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝[（5000+20）×1700÷5000×6%+8.5×6%]×10000＝1029180（元）

[多选题]下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。

正确答案 ：CE

一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质

一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费

解析：其他三项属于视同销售行为，应计算销项税额。注意区分进项税额转出和视同销售的情形。

[多选题]下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。

正确答案 ：BCE

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目

资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录

本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

解析：选项A，本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

[多选题]某盐厂2014年1月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理正确的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）

正确答案 ：ABC

销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800

用自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐100吨：借：营业税金及附加4000贷：应交税费-应交资源税4000

用于股东分配固体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40

解析：选项D，企业收购固体盐缴纳的资源税应计入收购固体盐的存货成本中；选项E，购入液体盐生产固体盐，其缴纳的资源税可以抵扣，账务处理应为：借：材料采购49200应交税费-应交资源税800贷：银行存款50000

[多选题]税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。

正确答案 ：ABDE

将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除

企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

解析：选项A处理有误，在建工程人员的工资应当计入工程成本，但不应当期在税前扣除；选项B处理有误，个人所得税应由取得所得的个人承担，如果企业承担的，不得在企业所得税前扣除；选项C处理正确，生物资产的折旧额可以在税前扣除；选项D处理有误，筹建期间的业务招待费只能按60%计入开办费中，在开始生产经营的当期扣除；选项E处理有误，自创商誉不得摊销。

[多选题]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。

正确答案 ：AE

印花税

契税

解析：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表（一）》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

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