正确答案: CD

采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

解析：以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

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[单选题]增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。

原煤

解析：一般纳税人销售原煤适用17%税率，销售居民用煤炭制品按低税率13%计征增值税。

[多选题]增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

寄售商店代销寄售物品

典当业销售死当物品

解析：选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；选项CD可选择按3%征收率计算缴纳增值税。

[多选题]下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有（）。

以垃圾为燃料生产的热力

采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥

以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

解析：选项C，利用风力生产电力实行增值税即征即退50%的政策。

[单选题]某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。

7650

解析：将购入的固定资产用于集体福利，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。按照固定资产净值计算，固定资产净值=固定资产原值-折旧。则进项税额转出=（50000-5000）X17％=7650（元）。

[单选题]下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。

将购进的货物用于对外投资

解析：选项A，将购进的货物用于集体福利、选项B，将购进的货物用于个人消费、选项D，将购进的货物用于非增值税应税项目，均属于增值税进项税额不得抵扣项目。选项C，将购进的货物用于对外投资，需要视同销售计算增值税销项税，相应地，其进项税可以抵扣。

[单选题]某汽修厂为增值税小规模纳税人，2017年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。

1844.66元

解析：本题考查小规模纳税人销售自己使用过的物品和固定资产的税务处理。应缴纳的增值税=60000÷（1+3％）×3％+5000÷（1+3％）×2％=1844．66（元）。

[多选题]以下各项中，应计人增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。

免税销售额

稽查查补销售额

纳税评估调整销售额

税务机关代开发票销售额

解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

[多选题]下列营改增试点纳税人的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

提供公共交通运输服务

提供电影放映服务

装卸搬运服务

解析：选项B，以营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。