正确答案: B

12.99

题目：本题目考查增值税、消费税、关税的混合计算某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2016年6月有关业务如下： 　　(1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 　　(2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。 　　(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元，从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10%用于职工食堂。 　　(4)职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 　　(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 　　(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 　　(7)将2年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。 　　(8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 　　其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商务车消费税税率为5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[多选题]下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。

商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

某酒厂收回委托某外商投资企业加工的白酒并以高于受托方的计税价格销售

某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售

解析：选项C，委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行代收代缴义务的，委托方要补缴税款；选项D，纳税人将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接销售，需要申报缴纳消费税，且受托方代收代缴的消费税准予扣除。选项E，将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售的，在对外销售时征收消费税。

[单选题]以下不属于企业信用政策的组成部分的是（ ）。

折扣期间

解析：企业的信用政策由信用标准、信用条件和收账政策组成。

[单选题]下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是( )。

税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人

解析：税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。

[单选题]根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

股东可以用其持有的符合法定条件的其他有限责任公司的股权出资

解析：本题考核股东的出资。股东或者发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以选项A错误。修改后的《公司法》删除了关于“注册资本首次出资比例、最低出资限额及货币出资最低比例”的规定。所以选项B、C错误。

[多选题]针对B公司、G银行与H公司之间的法律关系，下列说法正确的有（）。

B公司与G银行之间的借款合同于8月10日生效

B公司有权按照95万元偿还本息

H公司应对B公司的借款承担连带保证责任 2011年6月28日8时许，上海市公安局普陀分局民警对本市桃浦镇新杨八队10号房屋进行检查时，当场从被告人张某所租赁的上述房屋内查获共计3446份各类车辆通行费及加油发票，并将犯罪嫌疑人张某抓获。经浙江省国家税务局及江苏省国家税务局鉴定，查获的3446份各类发票均系伪造的发票。上海市普陀区人民检察院依法向上海市普陀区人民法院提起公诉，在开庭审理过程中，被告人张某对上述事实无异议，且有证人证言，上海市公安局普陀分局扣押物品、文件清单，物证和现场照片，浙江省国家税务局征管和科技发展处及江苏省国家税务局直属税务分局出具的证明，上海市公安局普陀分局出具的工作情况等证据证实，足以认定。另：（1）被告人张某无自首情节，但到案后能如实供述犯罪事实；（2）被告人张某检举他人犯罪的行为，构成一般立功。人民法院判决被告人张某有期徒刑1年，并处罚金人民币2万元；扣押在案的3446份各类发票依法没收。

解析：（1）选项AB:借款合同一般为诺成合同，但自然人之间的借款合同为实践合同，自　　贷款人提供借款时生效；（2）选项C：案情未明确指出当事人约定的借款发放时间，不足以判断G银行至8月15日发放借款是否构成违约；（3）选项D:借款的利息不得预先从本金中扣除，利息预先从本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息；（4）选项E：根据《担保法》第19条，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

[单选题]某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢(该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元)，取得转让收入3500万元(不含税)，该公司2016年8月应纳的增值税为( )万元。

385

解析：一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×11%=385(万元)。

[单选题]某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为20000万元和8000万元，资金成本分别为16%和9%；本年度拟发行长期债券2000万元，年利率为9.016%，筹资费用率为2%；预计债券发行后企业的股票价格为每股18元，每股股利2.7元，股利增长率为3%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后企业的综合资金成本为( )%。

14.86

解析：本年度拟发行长期债券的资金成本=[9.016%×(1-25%)1(1-2%)]=6.9%，债券发行后普通股的资金成本=(2.7/18)×100%+3%=18%，则债券发行后企业的综合资金成本=18%×20000/(20000+8000+2000)+6.9%×2000/(20000+8000+2000)+9%×8000/(20000+8000+2000)=14.86%。