正确答案: B

14.56

题目： 某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

解析：业务(1)：一般纳税人提供建筑安装劳务，采用简易计税方法时按3%的征收率计税。应纳增值税=500÷(1+3%)×3%=14.56(万元) 　　业务(2)：非独立核算歌舞厅取得的收入按生活服务缴纳增值税。 　　应纳增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元) 　　业务(3)：广告服务适用6%的税率；交通运输服务适用11%的税率。 　　应纳增值税=53÷(1+6%)×6%+22.2÷(1+11%)×11%=5.2(万元) 　　业务(4)：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　应纳增值税=1200÷(1+5%)×5%=57.14(万元) 　　业务(5)：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　应纳增值税=(1700-1300)÷(1+5%)×5%=19.05(万元) 　　该综合服务公司当月应缴纳的增值税合计：14.56+11.32+5.2+57.14+19.05=107.27(万元)

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学习资料的答案和解析：

[多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有( )。

企业发给员工的过节费

企业发放给职工的伙食补助费

企业发放的被辞退职工的补偿金

企业发放的退休职工的费用

解析：下列费用不属于职工福利费的开支范围：(1)退休职工的费用。(2)被辞退职工的补偿金。(3)职工劳动保护费。(4)职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。(5)职工的学习费。(6)职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）；如企业发放给职工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出都不得在福利费范围之内。

[多选题]根据民法基本理论，再代理的特征有（）。

再代理人是被代理人的代理人

再代理人是由代理人以自己的名义选任的

再代理权是由原代理人转委托的

解析：本题考核再代理。再代理人是由代理人以自己的名义选任的，不是由被代理人选任的。所以选项A错误。再代理权不是由被代理人直接授予的，而是由原代理人转托的，代理权以原代理人的代理权限为限，不能超过原代理人的代理权。所以选项C错误。

[单选题]甲、乙二人共同骗取出口退税，在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票100份，经查证属实。根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成（）。

一般立功

解析：（1）甲是揭发“他人”的罪行，与自首无关；（2）非法出售发票100份刚刚到定罪数额而已，且题干未描述其他“重大”情节，只能认定为一般立功。

[多选题]根据刑事法律制度的规定，下列行为中，罪名认定正确的有（）。

纳税人以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取税款超过所缴纳的税款部分的，按骗取出口退税罪论处

对购买伪造的增值税专用发票后出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪论处

解析：（1）选项A:实施抗税行为致人重伤、死亡的，按故意伤害罪、故意杀人罪定罪量刑；（2）选项C：出售填好的专用发票，按“虚开增值税专用发票罪”定罪量刑；（3）选项D:对非法购买增值税专用发票后虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪量刑。

[单选题]大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是( )。

要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

解析：税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，所以，选项A是错误的；税务师不得索取、收取委托合同以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B、C是错误的。

[单选题]甲、乙、丙于2010年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2012年10月，该公司又吸收丁人股。2015年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是（）。

甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足

解析：本题考核股东的出资责任。有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。

[多选题]根据《刑法》规定，下列有关刑罚的说法中正确的有（）。

有期徒刑的刑期可以是6个月

管制、缓刑、假释的执行机关是社区矫正组织

解析：本题考核刑罚的种类。在选处罚金的情况下，如果适用罚金，只能独立适用不能附加适用，选项A表述的是并处或单处罚金的情况。所以选项A错误。剥夺政治权利是有其特定的适用范围的，不是所有的重罪都应当剥夺政治权利。所以选项B错误。对判处拘役的犯罪分子要进行关押，由公安机关就近执行。所以选项C错误。