[单选题]下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是()

正确答案 ：B

B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

解析：选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税;选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税;选项D，出口的古旧图书实行免税不退税的办法。

[单选题]某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。

正确答案 ：B

B、14.58

解析：拖拉机属于农机的范围适用13%的税率。应缴纳增值税=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(万元)

[多选题]企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()

正确答案 ：BC

B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。

[单选题]增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。

正确答案 ：D

原煤

解析：一般纳税人销售原煤适用17%税率，销售居民用煤炭制品按低税率13%计征增值税。

[单选题]某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。

正确答案 ：A

250498元

解析：应纳增值税=［280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%］-(35000-1870)=250498(元)

[单选题]根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目中不能免征增值税的是（）。

正确答案 ：B

属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件

解析：对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

[单选题]下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

正确答案 ：C

非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款

解析：非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

[多选题]下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

正确答案 ：ABC

外购自用的小汽车

因自然灾害发生损失的原材料

生产企业用于经营管理的办公用品

解析：因管理不善发生损失的原材料，其进项税额是不得抵扣的。

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