正确答案: C

170万元

题目：甲公司2013年年度发生的有关交易或事项如下： (1)因出租房屋取得租金收入120万元； (2)因处置固定资产产生净损失30万元； (3)收到联营企业分派的现金股利60万元； (4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元； (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元； (6)对外捐赠现金300万元； (7)持有的可供出售金融资产公允价值暂时性下跌60万元； (8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列(1)～(2)题。

解析：1.甲公司2013年度因上述交易或事项而确认的损失=30+300+60=390(万元)，持有的可供出售金融资产公允价值暂时性下跌，计入资本公积，属于直接计入所有者权益的损失；因收发差错造成存货短缺的净损失计入管理费用。 2.上述交易或事项甲公司2013年营业利润的影响=120-10-40+100=170(万元)。收到联营企业分派的现金股利借记"现金或银行存款"，贷记"应收股利"，不影响营业利润。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]利润表中的所得税费用就是当期的所得税费用。( )

解析：利润表中的所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

[单选题]甲企业期末"原材料"科目余额为100万元，"生产成本"科目余额为70万元，"材料成本差异"科目借方余额为5万元，"库存商品"科目余额为150万元，"委托代销商品"科目余额为15万元，"工程物资"科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中"存货"项目的金额为( )万元。

340

解析：甲企业期末资产负债表中"存货"项目的金额包括原材料的余额、材料成本差异的余额、生产成本的余额、库存商品的余额、委托代销商品的余额等。工程物资的余额不在"存货"项目中反映。本题中，"存货"项目的金额=100+70+5+150+15=340(万元)。

[单选题]甲企业有原值为3000万元的房产，2014年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2014年度应纳房产税（ ）万元。

22.8

解析：本题考核房产税的计算。（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元×12%=3.6万元；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%=19.2（万元）。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

将外购货物无偿赠送给客户

将外购货物作为投资提供给联营单位

将外购货物分配给股东

解析：外购的货物用于非增值税应税项目、职工福利、个人消费等，进项税额不得抵扣。