正确答案: ABCD

外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 设有固定装置的非运输车辆 购置新能源汽车

题目：按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。

解析：对纳税人自2015年10月1日至2016年12月31日期间购置的排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是( )。

卷烟批发企业，总分机构不在同一地区的，应在各分支机构所在地申报纳税

解析：卷烟批发企业一般在其机构所在地申报缴纳消费税，总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

[多选题]以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

[单选题]2015年2月1日，甲公司以账面价值为3000万元、公允价值为3600万元的库存商品作为对价自乙公司股东丙公司取得乙公司60%的股权，相关手续已于当日办理完毕；当日乙公司账面所有者权益总额为5200万元、可辨认净资产公允价值为6200万元。2015年3月10日，乙公司宣告发放2014年度现金股利500万元。甲公司与丙公司在投资前不存在关联方关系。不考虑其他因素，上述交易影响甲公司2015年利润总额的金额是( )万元。

900

解析：上述交易影响甲公司2015年度利润总额的金额=（3600-3000）+500×60%=900（万元）。

[单选题] 大德股份有限公司（以下简称“大德公司”）与甲公司均为增值税一般纳税人，不存在关联方关系，适用增值税税率17%（不考虑其他相关税费）。大德公司2012年至2013年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下。 （1）大德公司于2012年1月1日以发行600万股普通股和一项无形资产取得甲公司60%股权，对甲公司形成控制。大德公司普通股每股公允价值为2.5元，股票发行手续费为100万元，无形资产账面原价600万元，已计提摊销150万元，公允价值为400万元。 （2）2012年1月1日大德公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此以外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。 （3）2012年甲公司实现净利润200万元，分配现金股利50万元，提取盈余公积40万元。 （4）2013年初大德公司处置40%的甲公司投资，处置价款为1500万元。处置投资当日甲公司可辨认净资产公允价值为3700万元。处置投资后，大德公司对甲公司生产经营决策具有重大影响。（5）2013年甲公司共实现净利润300万元，分配现金股利100万元。（6）2013年12月31日大德公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为568万元。 假定除上述交易或事项外，大德公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 根据上述资料，回答下列各题。

大德公司2013年12月31日对甲公司长期股权投资应计提减值准备（ ）万元。

198

解析：处置投资后，大德公司对甲公司投资追溯调整后的账面价值=3500×20%+（200-50-100/10）×20%+（300-100-100/10）×20%=766（万元）；应计提的减值准备=766-568=198（万元）。

[多选题]下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有( )。

追加的合同价款计入合同收入

收到的合同奖励款计入合同收入

预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失

解析：合同收入包括合同规定的初始收入以及获得奖励等形成的收入，选项A和B正确。对于完成合同后处置残余物资取得的收益，不应计入合同收入而应冲减合同成本，选项C错误。资产负债表日，工程施工大于工程结算的金额作为存货项目列示，如果工程施工小于工程结算的，那么在预收款项中列示，选项D错误。合同预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失，选项E正确。

[多选题]下列不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。

各级行政机关的行政解释

各级司法机关的司法解释

省级税务机关作出的税法解释

解析：行政解释、各级检察院和司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案的直接依据。

[单选题] 孙某因其原任职的国有企业依法裁员而成为一名自由职业者。2015年8月份，该个人取得以下所得： (1)依照国家有关法律规定取得一次性补偿款80000元，孙某在该单位任职15年，当地上年的企业职工年平均工资为10000元。 (2)转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；该个人转让时共支付有关费用2000元。 (3)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。 (4)为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬35000元，该公司为其代付个人所得税。 根据所给资料，回答下列问题：

转让专利使用权取得的收入应缴纳个人所得税( )元。

1600

解析：转让专利的使用权取得的收入按"特许权使用费所得"征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算，应纳个人所得税=（4000-800）×20%+6000×(1-20%)×20%=1600（元）。

[单选题]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是( )。

企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额

解析：选项D不正确，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

[多选题]下列有关固定资产入账价值的表述中，正确的有( )。

外购一次性付款的固定资产应以购买价款为计量基础

投资者投入的固定资产应以投资合同或协议约定的价值为计量基础

解析：自行建造的固定资产应按建造资产达到预定可使用状态前所发生的实际支出确定其入账价值；具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，取得的固定资产应以换出资产的公允价值为基础计量，不具有商业实质或公允价值不能够可靠计量的非货币性资产交换，取得的固定资产应以换出资产的账面价值为基础计量；盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。