[单选题]地方教育附加的计征比例为()

正确答案 ：B

B、2%

解析：地方教育附加的计征比例统一为2%。

[单选题]某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。

正确答案 ：B

8400

解析：考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。

[单选题]下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。

正确答案 ：B

流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税

解析：选项A:缴纳增值税的个体经营者应当缴纳城建税；选项C：流动经营的无固定纳税地点的纳税人应随同"三税"在经营地缴纳城建税；选项D:对于因减免税而需进行"三税"退库的，城建税也可同时退库。

[多选题]依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：BC

城建税计税依据是实际缴纳的"三税"税额，不包括加收的滞纳金

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

解析：选项A:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳"三税"的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D:城市维护建设税，进口不征，出口不退。

[多选题]下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（）。

正确答案 ：AD

受托方代收消费税的

境外的单位转让无形资产给境内企业的

解析：选项B，由于城建税进口不征，所以海关代征进口环节增值税和消费税是不会涉及城建税的代征的；选项C，收购未税矿产品要代扣资源税，但税法并未规定要代扣增值税或城市维护建设税。

[单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。

正确答案 ：A

由B企业按5％的税率代收代缴城建税

解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

[单选题]市区某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2016年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。

正确答案 ：B

420

解析：该广告公司当月应纳增值税=24000-18000=6000（元），城建税=6000X7％=420（元）。

[多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

免征“三税”时应同时免征城市维护建设税

对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税

解析：选项D，纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。

[单选题]某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为（）万元。

正确答案 ：B

0.4

解析：应缴城建税=（3+5）×5％=0．4（万元）。

[多选题]下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。

正确答案 ：BCD

纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

纳税人偷逃增值税被查补的税款

外贸出口企业缴纳的增值税

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