正确答案: ACD

A、保险赔款所得 C、国际组织颁发的环境保护奖金 D、职工的安家费

题目：下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()

解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得属于构成12万元的所得。

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[单选题]某外籍专家2012年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.25元人民币)。该专家一直工作到2012年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为()元。

D、6033.95

解析：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。11月份应纳个人所得税=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

[单选题]下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()

D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税

解析：预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税。

[单选题]2015年3月，公务员刘某因机构调整、健康状况以及30年工龄等因素，符合提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月领取最后一个月任职工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（）。

225元

解析：最后一个月任职工资要与提前退休一次性补助分别计算个人所得税，由于最后一个月工资未达到3500元的费用扣除标准，不需缴纳个人所得税。刘某当月提前退休补助应纳个人所得税=（60000/15-3500）×3%×15=（4000-3500）×3%×15=225（元）。

[单选题]2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。

37450

解析：2014年5月1日：应纳税所得额=10000×5=50000(元)，适用税率按照50000/10=5000（元）选择，即税率20%，速算扣除数555。应纳税额=(5000×20%-555)×10=4450（元）；2014年6月1日：规定月份数=［(6-1)×10000×10+(8-1)×20000×10］/［(6-1)×10000+(8-1)×20000］=10；应纳税额=(［(6-1)×10000+(8-1)×20000］/10×25%-1005）×10-4450=33000（元）；合计应缴纳个人所得税=4450+33000=37450（元）

[单选题]位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。

200

解析：保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。劳务报酬所得=3000-3000×40%=1800(元)；则应纳税所得额=1800-800=1000（元）；应纳个人所得税=1000×20%=200（元）

[单选题]甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。

盈余积累转增资本500万元的部分需按"利息、股息、红利所得"项目纳税

解析：在新股东4500万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3500万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3500万元计入了股权交易价格，剩余500万元未计入股权交易价格。新股东收购甲企业之后，将盈余积累4000万元转增资本，其中所转增的3500万元不征收个人所得税，所转增的500万元应按"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。

[多选题]下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（）。

编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

个人取得特许权的经济赔偿收入

解析：某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按"工资、薪金所得"征收个人所得税。

[单选题]纳税人的下列应税活动，符合有关规定的有（）。

拍卖一把原值为2000元的红木衣柜收入2万元，发生合理费用1000元且手续齐全，该笔收入应该纳税额为3400无

解析：选项A错误：拍卖书稿收入应纳税额=10000×（1-20％）×20％=1600；选项B正确：拍卖红木衣柜收入应纳税额=（20000-2000-1000）×20％=3400（元）；选项C错误：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税。拍卖字画应纳税额=50000×2％=1000（元）；选项D错误：个人财产拍卖所得应纳的个人所得税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。