正确答案: ABD
单位和个人将士地使用权无偿赠送他人,视同转让土地使用权征税 以无形资产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税 单位和个人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额
题目:下列关于营业税的说法中,表述正确的有()。
解析:选项C,转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。选项E,单位和个人转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该土地使用权作价后的余额为计税营业额。
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[单选题]营改增试点地区,应税服务的年应征增值税销售额超过()万元的纳税人为一般纳税人。
500
解析:应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
[单选题]某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人,2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款),有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳()。
营业税0.6万元
解析:纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据,提供的自产货物不征收营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据。应纳增值税=50÷1.17×17%=7.26(万元),应纳营业税=20×3%=0.6(万元)。
[单选题]某客车制造厂将自产的一辆19座“三湘”牌CK6560型客车,用于本厂后勤生活服务,该厂在办理车辆上牌落籍前,出具该车的发票注明金额为44300元,并按此金额向主管税务机关申报纳税。经审核,国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为47000元。该厂对作价问题提不出正当理由。该车应纳的车辆购置税税额为()元。
4700
解析:应以核定的最低计税价格作为依据计算车辆购置税。应纳车辆购置税=47000×10%=4700(元)
[多选题]下列关于车辆购置税政策的陈述,正确的有()。
底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
因不可抗力因素导致受损的车辆,凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
纳税人购买自用或进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
解析:纳税人自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,按购置该型号车辆的价格确认,不能取得购置价格的,由主管税务机关参照国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格核定。
[单选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务:(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明金额3万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生不含税运费12万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用,(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料,回答下列问题: