正确答案: C

60

题目：Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。

解析：本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征税。A国所得征税额=200×30%=60（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。

产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

解析：根据规定，产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人；产权出典的房屋，承典人为纳税人。

[单选题] 甲企业系原油开采企业，2015年度该企业的情况如下： (1)本年共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。 (2)本年的原油销售额为100万元。 (3)本年甲企业共有房产原值4000万元，2015年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2015年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 (4)本年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 假如甲企业所在地城镇土地使用税税率为4元／平方米，原油资源税税率为5%，房产税计算余值的扣除比例20%。 根据以上材料，回答下列问题：

甲企业2015年应缴纳房产税为（ ）万元。

40.24

解析：本题考查房产税的计算。新建的房屋，自建成之次月起征收房产税。因此，2015年应缴纳房产税=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%÷12×4=36.48+2.16+1.6=40.24(万元)。

[多选题]下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（ ）。

从事林产品采集的企业免征企业所得税

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，从事牲畜、家禽饲养的企业免征企业所得税。选项C错误，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税，即"三免三减半"。

[单选题]纳税检查中，对会计报表中损益表的检查分析不包括( )。

其他业务收入

解析：本题考查会计报表中损益表的检查。损益表的检查分析包括：(1)主营业务收入。(2)主营业务成本。(3)营业费用。

[单选题]通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（ ）计征契税。

土地成交总价款

[多选题]下列属于政府预算一般性原则的有( )，

统一性

年度性

可靠性

公开性

解析：政府预算的一般性原则为：公开性.可靠性、完整性、统一性、年度性。

[单选题]应纳印花税的凭证应当于( )贴花。

书立或领受时

解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。而纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务。因此，应纳印花税的凭证应当于书立、领受或使用时贴花。

[单选题]某化妆品公司，是增值税一般纳税人。主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月，税务机关对该公司2005年12月份纳税情况进行了检查，查出两笔经济业务及账务处理情况如下： (1)该月实现成套礼品销售收入1100000元，其中化妆品销售收入500000元，护肤护发品销售收入600000元。分别开出增值税专用发票，货款1100000元，税率为17%，税额187000元，账务处理为： 借：银行存款　　1287000 　贷：主营业务收入　　1100000 　应交税费--应交增值税（销项税）　　187000 借：营业税金及附加　　150000 　贷：应交税费--应交消费税　　150000 (2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为20000元，成本价为3000元，账务处理为： 借：应付福利费　　3000 　贷：库存商品　　3000 根据上述资料，回答下列问题：

应补缴消费税为( )元。（化妆品的消费税税率为30%）

186000

解析：2.第1笔业务中：化妆品和护肤护发品组成的成套化妆品应该按照成套化妆品的售价及化妆品的适用税率计算消费税。消费税额＝1100000×30%=330000元。第2笔业务视同销售：消费税额=20000×30%=6000元。总计应纳消费税额=330000+6000=336000元。应补缴消费税额=336000-150000=186000元。