正确答案: B

取得年收入11万元的中国公民

题目：下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。

解析：自行申报纳税的纳税义务人：（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

解析：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。

1442.74

解析：国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入＝1200+200+50÷1.17＝1442.74（万元）

[单选题]税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

解析：金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1，金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1；企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准计算扣除金额，不是据实扣除。

[单选题]杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

97960

解析：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[80000×（8-3）÷8×30%-2755]×8＝97960（元）。

[单选题]个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

解析：个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

[单选题]下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。

员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

解析：员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。

[多选题]根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。

由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

解析：可以缩短折旧年限或加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

[多选题]下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

解析：选项A，代表机构缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构利息收入不得冲抵经费支出额。

[多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。

解析：2014年起，企业年金的个人所得税计算中，就个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；就不超过标准的单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。