正确答案: BD

借记"长期应收款"200000元 不用计提增值税销项税额

题目：某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有( )。

解析：2013年2月销售实现： 借：长期应收款 200000 贷：主营业务收入 181181.18［即：200000÷(1+10%)］ 未实现融资收益 18818.82

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[单选题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2015年2月份有关会计资料如下： 　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。 　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。 　　(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经调查属于非正常损失。 　　(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。 　　该企业的成本利润率为10%。 　　根据上述资料，回答问题：

第一笔业务应计算的销项税额为（ ）元。

136099.1

解析：本题考查增值税销项税额的计算。按照现行规定，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，视为混业经营，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算的从高适用税率。本题中，销售货物的适用税率为17%，提供运输服务适用的税率为11%。销项税额=800×1000×17%+1000÷(1+11%)×11%=136099.1（元）。

[多选题]下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有( )。

被没收财物的损失

赞助支出

未经核定的准备金支出

所得税税款

解析：计算企业所得税时，应纳税所得额中不予扣除的项目包括： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； (2)企业所得税税款； (3)税收滞纳金。 (4)罚金、罚款和被没收财物的损失； (5)公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出； (6)赞助支出； (7)未经核定的准备金支出； (8)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费； (9)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的； (10)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息； (11)企业对外投资期间持有的投资资本成本； (12)企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本； (13)企业从其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本； (14)企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息； (15)企业的不征税收入用于支出所形成的费用；(16)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出； (17)与取得收入无关的其他支出。

[多选题]下列单位中，适用《行政单位国有资产管理暂行办法》的有( )。

各级党的机关

人大机关

各民主党派机关

检察机关

解析：本题考核行政单位国有资产管理。行政单位所属独立核算的非公务员管理的事业单位执行事业单位国有资产管理的有关规定，独立核算的企业执行企业国有资产管理的有关规定，不执行本办法。

[单选题]公债依存度是指（ ）。

当年公债发行总额÷当年财政支出总额

解析：本题考查公债依存度的内容。公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%。

[多选题]某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下： (1)取得收入时 借：银行存款　　500000 　贷：其他应付款　　500000 (2)转销固定资产时 借：固定资产清理　　600000 　累计折旧　　1400000 　贷：固定资产　　2000000 (3)支付清理费用 借：固定资产清理　　10000 　贷：银行存款　　10000 (4)结转净收益 借：营业外支出　　610000 　贷：固定资产清理　　610000 已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。 根据上述资料，回答下列问题：

下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )。

借：其他应付款　　500000 　　贷：固定资产清理　　500000

借：固定资产清理　　27500 　　贷：应交税金--应交营业税　　25000 　　--应交城建税　　1750(25000×7%) 　　其他应交款--应交教育费附加　　750(25000×3%)

借：固定资产清理　　472500 　　贷：营业外收入　　472500

解析：4.A选项是调整取得收入时的会计分录。B选项是补提税金的会计分录。本笔业务应确认的净损失是137500元，企业实际确认的是610000元，多确认损失472500元，应调回。所以C选项是正确的。