正确答案: ABC

A、货币资金收支与记账的岗位分离 B、货币资金收支要有合理、合法的凭据 C、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

题目：下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

解析：良好的货币资金内部控制，应该是按月盘点现金，而不是按年，故选项D不正确。

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[单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账

解析：本题主要考核货币资金内部控制。选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

[单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。

确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

解析：选项D正确。将现金收入每日及时送存银行主要是为了防止现金被盗和非法挪用。

[单选题]如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金，则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。

开户银行

解析：选项B正确。根据现金管理规定，企业一般不能直接坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先获得开户银行审查批准。

[单选题]以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。

现金出纳员同时登记现金日记账

解析：选项B的事项未违反不相容职责分离控制原则。出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

[单选题]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。

获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性

解析：选项B正确。函证银行账户的最基本的目标是确认银行存款的真实性。

[单选题]针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

解析：担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B不当，审计人员应当提出改进建议。

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

解析：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

[单选题]A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2014年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2013年12月31日库存现金余额是（）。

2300元

解析：首先，确认3月3日账实是否相符，3月3日账面应结存数=账面余额+已收现金未记账金额-已付现金未记账金额=2000+3000-4000=1000（元），3月3日账实相符，则表明3月2日实存现金是2000元，则2013年12月31日应结存现金余额为：2000+165500-165200=2300(元)。

[多选题]A注册会计师在审计甲公司2013年度财务报表时，监盘了甲公司的库存现金和存货，对库存现金实施监盘与对存货实施监盘这两种程序的不同之处有（）。

监盘时间安排不同

监盘计划中与甲公司管理层的沟通程度不同

因盘点对象特点而执行的盘点方式不同

监盘的参与人员不同

解析：对存货的监盘往往在年前，对现金的监盘往往在年后的外勤工作中；现金监盘时应对被审计单位保密实行突击性检查，而存货的监盘时间需要与被审计单位沟通；对于存货如果因其性质和特性无法实施盘点时可以执行替代程序，而现金监盘无有效的替代程序；现金监盘需要出纳和会计主管参与，而存货需要库房保管员及存货会计等人员参与。