[单选题]在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

正确答案 ：D

内部监督

解析：内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面，其中内部监督分为日常监督和专项监督。其中日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。案例表明邯郸农行日常监督存在缺陷。

[单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

正确答案 ：A

合同的签订与审批职务未分离

解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。

[单选题]根据《企业内部控制审计指引》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计，其发表审计意见的对象是（）。

正确答案 ：C

内部控制的有效性

解析：内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

[单选题]根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。

正确答案 ：B

内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证

解析：本题考核内部控制的定义。内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。

[多选题]企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项包括（）。

正确答案 ：ABCD

担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求

担保申请人的资信状况

担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属

企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估

解析：企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：（1）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。（2）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度和行业前景等。（3）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。（4）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

[多选题]在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。

正确答案 ：ABCD

请购与审批

询价与确定供应商

采购与验收

订立合同与审核

解析：《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。选项A、B、C、D均属于采购与付款循环中的不相容职务。

[多选题]企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

正确答案 ：ACD

员工的聘用、培训、辞退与辞职

关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

[多选题]下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是（）。

正确答案 ：ABD

研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

解析：本题考核内控应用指引中的研究与开发。开展研发活动需关注的主要风险包括：（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。选项C是工程项目需关注的主要风险。

[多选题]企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有（）。

正确答案 ：ABD

申请担保的甲公司正处于破产清算程序

担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司

解析：本题考核内控应用指引中的担保业务。企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

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