正确答案: C

民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的

题目：民法与行政法各有其调整对象．下列有关二者调整对象的表述中，正确的是（ ）

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[多选题]下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。

纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天

纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时问为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

解析：选项A:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；选项B：纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

[单选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2015年10月生产经营情况如下： 　　(1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从小规模纳税人处购进劳保用品.取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额100万元。 　　(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。 　　(3)进口一批烟丝，支付货价26万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0.7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆商务客车用于企业经营，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 　　(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%。 　　(5)将6标准箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；采取预收款方式销售8标准箱卷烟，本月收取预收款40万元，双方约定于下月15日发货。 　　(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14.8万元；另外将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利。 　　(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱，取得增值税专用发票上注明销售额280万元。 　　(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟，全部接装过滤嘴对外销售，共取得零售收入40.95万元；销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆，取得收入共计12万元。 　　假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。 　　本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。 　　根据上述资料，回答下列问题：

A企业应代收代缴消费税( )万元。

41.57

[单选题] 甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2012年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券，假定该可转换债券专门用于生产一条生产线，可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%，每年1月1日付息。自2013年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股（每股面值1元），初始转换价格为每股10元，不足转为1万股的部分按每股10元以现金结清。2013年1月2日，该可转换公司债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥。［已知（P/A,6%,5）=4.2124，（P/F,6%,5）=0.7473］ 要求：根据上述资料，不考虑其他事项，同 答下列问题。

2012年1月1日权益成分的入账价值为（ ）万元。

4210.2

解析：可转换公司债券负债成分的公允价值=50000×0.7473+50000×4%×4.2124=45789.8（万元）应计入其他权益工具的金额=50000-45789.8=4210.2（万元） 借：银行存款 50000 应付债券—可转换公司债券（利息调整） 4210.2 　　贷：应付债券—可转换公司债券（面值） 50000 其他权益工具 4210.2

[单选题]某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”），2015年10月销售已使用3年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2014年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购人时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是( )。

售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元

解析：销售营改增前购入的使用过的卡车，减按2%的征收率征收。应纳增值税=50000÷(1+3%)×2%=970.87（元）；销售营改增后购入的小汽车，按17%的税率纳税，应纳增值税=120000÷(1+1726)×17%=17435.9（元）。

[单选题]下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是( )。

在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人

解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。