正确答案: ABCD

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

题目：下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

解析：选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项B，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；选项D，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

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[单选题]下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

[单选题]政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是（）。

不得超过人均3000元

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

[单选题]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。

转让无形资产使用权的收入

解析：选项A转让无形资产使用权的收入，属于“其他业务收入”，可以计提业务招待费；而选项B因债权人原因确实无法支付的应付款项、选项C转让无形资产所有权的收入、选项D处置固定资产净收益等均属于“营业外收入”，不得作为计提业务招待费的基数。

[单选题]2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

78

解析：（1200+400）×0．5％=8（万元），20×60％=12（万元），因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1400+12）×25％=78（万元）。