正确答案: ABC

业务(4)中，H公司应确认应收账款105300元 已经确认收入的销售商品发生的销售折让应该冲减当期的主营业务收入 H公司收到C公司转来的增值税专用发票后应冲减1224元的销项税额

题目：H公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年3月份发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。 (3)13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。 (5)20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后，同意给予折让，开具增值税专用发票(红字)。 (6)25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题：

解析：1.业务(1)会计处理如下： 借：银行存款 84240 贷：主营业务收入 72000 应交税费-应交增值税(销项税额) 12240 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000 2.有关业务会计处理如下： 业务(2)： 借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税(销项税额) 10200 借：主营业务成本 35000 存货跌价准备 5000 贷：库存商品 40000 业务(3)： 借：银行存款 69000 财务费用 1200 贷：应收账款 70200 3.有关业务会计处理如下： 业务(4)： 借：应收账款 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费-应交增值税(销项税额) 15300 业务(5)： 借：主营业务收入 7200 应交税费-应交增值税(销项税额) 1224 贷：应收账款 8424 4.业务(6)： 借：主营业务收入 14400 应交税费-应交增值税(销项税额) 2448 贷：银行存款 16848 借：库存商品 10000 贷：主营业务成本 10000

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学习资料的答案和解析：

[多选题]如果延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定。（ ）

[多选题]发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额。并确认销售成本。( )

解析：发出商品不符合收入确认条件，不确认收入，也不确认销售成本。

[单选题]某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在每道工序开始时一次投入。生产成本在完工产成品和在产品之间采用约当产量比例法分配。单位材料消耗定额100千克，其中第一道工序40千克，第二道工序60千克，第二道工序在产品原材料完工程度为( )。

100%

解析：因为第二道工序开始时已将全部的材料投入完毕了，即完工程度为100%。

[单选题]对不在中华人民共和国领域内居住的人提起有关身份关系的诉讼，其管辖法院是（ ）。

原告住所地

解析：对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

[多选题]下列关于烟叶税说法中，正确的有（ ）。

烟叶税税率的调整，由国务院决定

烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算

烟叶税的应纳税额以人民币计算

解析：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

[单选题]某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。

1000

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=200000×10×0.0005=1000（元）。

[多选题]企业采用代销、寄销和赊销方式销售商品的款项，不应当采用托收承付结算方式结算货款。（ ）

解析：我国现行制度规定，企业采用代销、寄销和赊销方式销售商品的款项，应当采用托收承付结算方式结算货款。

[单选题]德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方--德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。

60

解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。准予扣除的利息金额＝72×(2000×50%)÷1200＝60(万元)。