正确答案:

题目：发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额。并确认销售成本。( )

解析：发出商品不符合收入确认条件，不确认收入，也不确认销售成本。

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[单选题]甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。

435

解析：应计入在建工程成本的金额=300+500×（17%+10%）=435（万元）。

[单选题]某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间，为全厂提供供电服务，供电车间的费用全部通过"辅助生产成本"归集核算。本年12月份有关成本费用资料如下： （1）12月份发出材料情况如下：基本成产车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。 （2）12月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，供电车间工人薪酬40000元，企业行政管理人员薪酬28000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。 （3）12月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32000元，供电车间设备折旧费11000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4000元。 （4）12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24000元，供电车间办公费12000元。 （5）12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45000度，企业行政管理部门5000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。 （6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27600元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据资料（1）至（6），本月乙产品完工产品的直接材料成本是（ ）元。

54000

解析：1.甲产品应分配的材料费用=200×6/（200×6+200×4）×2400×40=57600（元）；乙产品应分配的材料费用=200×4/（200×6+200×4）×2400×40=38400（元）； 2.甲产品应分配的职工薪酬=150000/（4000+16000）×4000=30000（元）；乙产品应分配的职工薪酬=150000/（4000+16000）×16000=120000（元）。 3.借：生产成本--基本生产车间--甲 30000 --乙 120000 制造费用 30000 辅助生产成本 40000 管理费用 28000 贷：应付职工薪酬 248000 4.辅助生产成本的费用=4000（材料）+40000（薪酬）+11000（折旧）+12000（办公费）=67000（元）；供电车间对外分配率=67000/（45000+5000）=1.34元/度；基本生产车间=60300元；企业行政管理部门=6700元 借：制造费用 60300 管理费用 6700 贷：辅助生产成本 67000 5.制造费用=2000（材料）+30000（人工）+32000（折旧）+24000（办公费）+60300（辅助）=148300（元）。 6.（27600+38400）/（180+40）×180=54000（元）。

[多选题]关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有（ ）。

在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为4800元

个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。