正确答案: A

该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税

题目：某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是( )。

解析：股东将股权转让，不征收增值税和营业税；个人股权转让，应征个人所得税，不涉及企业所得税。

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[多选题]下列各项，属于税务师必须履行的义务和应享有的权利的有( )。

税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务

税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责

税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

解析：选项C：税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避。

[单选题] 长江公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。除特别说明外，长江公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5%。根据税法规定，企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不得税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 长江公司2016年度所得税汇算清缴于2017年5月31日完成，在此之前发生的纳税调整事项，均可进行纳税调整。长江公司2016年度财务报告于2017年3月31日经董事会批准对外报出。2016年12月31日已进行了相关所得税的计算。2017年1月1日至3月31日，长江公司发生如下资产负债表日后事项： (1)1月14日，长江公司收到乙公司退回的于2016年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为160万元。假定长江公司销售该批商品时，销售价格是公允的，且符合收入确认条件。至2017年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。 (2)长江公司与甲公司签订供销合同，合同规定长江公司在2016年7月供应给甲公司一批物资，由于长江公司未能按照合同发货，致使甲公司发生重大经济损失。2016年12月，甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿其经济损失200万元，该诉讼案件在2016年12月31日尚未作出判决，长江公司已确认预计负债100万元。2017年2月8日，经法院一审判决，长江公司需要赔偿甲公司经济损失160万元，长江公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。按照税法规定，上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。 (3)2月26日，长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款400万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。长江公司在2016年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。 (4)1月1日，发现一栋2013年6月投入使用的建筑物在2016年6月30日对外出租时没有转为投资性房地产。按照该公司所处地理位置，该建筑物可以按公允价值进行后续计量，其在2016年6月30日和2016年12月31日的公允价值均为420万元。 该建筑物原值为400万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧（与税法规定相同）。 (5)3月19日，长江公司发现2016年度漏记某生产线的折旧费用200万元，金额较大。至2016年12月31日，该生产线投入生产的产品已全部完工，但尚未对外销售。 (6)3月20日，长江公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积620万元，分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2016年12月31日资产负债表相关项目。 根据上述资料，回答下列问题：

资料(2)影响2016年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为( )万元。

-40.5

解析：事项(2)调整分录如下： 借：预计负债 100 　　贷：其他应付款 100 借：以前年度损益调整 60 　　贷：其他应付款 60 借：其他应付款 160 　　贷：银行存款 160 借：以前年度损益调整 25 　　贷：递延所得税资产 25(100×25%) 借：应交税费—应交所得税 40(160×25%) 　　贷：以前年度损益调整 40 借：利润分配—未分配利润 45 　　贷：以前年度损益调整 45(60+25-40) 借：盈余公积 4.5 　　贷：利润分配—未分配利润 4.5 资料(2)调整事项影响“未分配利润”项目的金额=-45+4.5=-40.5（万元）。

[多选题]上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有( )。

当年实现净利润

用本年实现的净利润分配现金股利

解析：选项A，企业实现的净利润会使股东权益总额增加；选项B，使盈余公积减少，股本增加，股东权益总额不变；选项C，使未分配利润减少，股东权益总额减少；选项D，使盈余公积减少，未分配利润增加，股东权益总额不变；选项E，资本公积减少，股本增加，所有者权益总额不变。