正确答案: A

71.1

题目：某国有企业2014年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。

解析：税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）

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[单选题]下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（）。

卡车

解析：客车以辆为计税标准；船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。

[单选题]2014年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元／吨，客车的税额是500元／辆。该公司当年应纳车船税为（）元。

13010

解析：（1）拖拉机不缴纳车船税；（2）卡车应纳税额=6×60×20=7200（元）；（3）挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=4.5×60×6×50%=810（元）；（4）客车应纳税额=10×500=5000（元）；应纳车船税=7200+810+5000=13010（元）

[多选题]下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

退休人员再任职取得的收入

出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

解析：非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税；城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税；个人取得揽储奖金按照“其他所得”缴纳个人所得税。

[多选题]下列按产权转移书据计税贴花的有（）。

土地使用权出让合同

土地使用权转让合同

商品房销售合同

专利权转让合同

[多选题]下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。

房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税

解析：出租地下建筑，按出租地上房屋建筑的有关规定计算房产税；铁道部所属铁路运输企业自用房产免征房产税；大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税。

[多选题]下列各项中，免征或不征契税的有（）。

城镇职工按规定第一次购买公有住房

2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方所有

解析：房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。

[多选题]下列关于耕地占用税的说法，正确的有（），

建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税

占用菜地也视为耕地

耕地占用税由地方税务机关负责征收

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

解析：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。

[单选题]A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：

[单选题]在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

25%

解析：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。