正确答案: B

2016年度

题目：境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2015年12月1日至2016年9月30日，这一利润年度，在并入中国（）计算纳税及境外税额抵免。

解析：该分公司按A国规定计算2015年10月1日至2016年9月30日期间的营业利润及其已纳税额，应在我国2016年度计算纳税及境外税额抵免。

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[单选题]企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。

不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

解析：企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。

[多选题]依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（）。

再销售价格法

交易净利润法

可比非受控价格法

解析：转让定价方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

[单选题]在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。

排除法

[多选题]联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。

所得税

财产税

[多选题]下列关于《经合组织范本》的表述中，正确的有（）。

主导思想强调的是居民税收管辖权

其基本前提包括居住国应通过抵免法或免税法消除双重征税

其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订