正确答案: B

169.5

题目：某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金和行政性罚款，以及非广告性质的赞助支出，均不得在企业所得税税前扣除。所以该企业2012年应缴纳企业所得税=（1000+30+20+80）×15%=169.5（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

中药材的种植

林产品的采集

农作物新品种的选育

解析：选项A属于减半征收企业所得税的项目。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（）。

3年

解析：集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

[单选题]企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

D．增值税

解析：本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。

A．企业安置残疾人员所支付的工资

D．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

解析：本题考核企业所得税税收优惠政策。选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按－定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的－定比例抵扣应纳税所得额。