[单选题]内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

正确答案 ：B

董事会

解析：内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

[单选题]在COSO内部控制框架中，企业目标的类别可分为（）。

正确答案 ：A

运营、财务报告及合规三个类别

解析：在COSO内部控制框架中，企业目标的类别可分为运营、财务报告及合规三个类别。

[单选题]下列关于信息系统的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：C

董事会主席可以直接接触企业的关键信息设备

解析：本题考核信息系统的相关内容。未经授权，任何人不得接触关键信息设备。所以，选项C的说法错误。

[多选题]在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。

正确答案 ：ABCD

请购与审批

询价与确定供应商

采购与验收

订立合同与审核

解析：《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。选项A、B、C、D均属于采购与付款循环中的不相容职务。

[多选题]企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

正确答案 ：ACD

员工的聘用、培训、辞退与辞职

关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

[多选题]根据《企业内部控制应用指引第14号》，下列关于财务报告面临的风险说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

解析：本题考核企业内控应用指引中的财务报告。编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险包括：（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

[多选题]下列各项属于内部控制活动的有（）。

正确答案 ：ABCD

会计系统控制

财产保护控制

运营分析控制

绩效考评控制

解析：本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

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