正确答案:

题目：某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

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[单选题]某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（）万元。

25

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。技术转让所得不超过500万的部分不征企业所得税，超过500万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700一500)×50%×25%=25(万元)。

[单选题]某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。

800

解析：本题考查个人所得税的计税依据。特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。

[多选题]个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。

申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的

解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。

[单选题]某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：