正确答案: D

303705.88

题目：某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。

解析：该鞭炮厂当月应缴纳消费税=2000000×15%+20000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=300000+3705.88=303705.88（元）。

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[多选题]下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

解析：连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。

[单选题]某企业2011年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

18

解析：2011年准予扣除的利息支出=300×8%×9÷12=18（万元）。

[单选题]纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

60日

解析：纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

[单选题]某煤矿2012年2月开采原煤2000吨，当期直接对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；将部分原煤（原煤数量无法确定）移送加工成洗煤300吨，当月对外销售270吨洗煤。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿2月应缴纳的资源税是（）元。

3400

解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。当期洗煤实际销售数量为270吨，要按照实际销售数量270吨折算成原煤的数量计算缴纳资源税，并不能按照生产数量300吨折算。所以该煤矿2月应缴纳的资源税=（800+270÷30%）×2=3400（元）。

[单选题]根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（）

B．自转让房地产合同签订之日起7日内

解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

[多选题]下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）

非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税

境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税

解析：选项D：中国境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在做出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

[单选题]下列属于税收法律的是（）

车船税法

解析：《营业税暂行条例实施细则》属于部门规章；《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规；《车船税法》属于税收法律；《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规。

[单选题]某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。

5.07万元

解析：应退消费税税额=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)